scadenze fiscali di dicembre 2025

1 Dicembre 2025 Accounting department, Scadenze

DATA	ADEMPIMENTI MESE DICEMBRE
1° Lunedì	X rata rottamazione quater
	Versamento imposta sostitutiva cripto attività
	IVA – Acquisti intracomunitari ENC– Dichiarazione mensile
	IVA – Adempimenti di fine mese
	RIVALUTAZIONE TERRENI E PARTECIPAZIONI – Versamento prima o unica rata imposta sostitutiva e redazione e asseverazione perizia di stima
	Versamento della 2° o unica rata dell’imposta sul valore degli immobili situati all’estero, a qualsiasi uso destinati, risultante dalle dichiarazioni annuali, a titolo di acconto per l’anno 2025
	Versamento della 2° o unica rata dell’imposta sul valore delle attività finanziarie detenute all’estero a titolo di acconto per l’anno 2025
	Versamento della 2° o unica rata dell’imposta sostitutiva nella forma della c.d. “cedolare secca”, dovuta a titolo di acconto per l’anno 2025
	Versamento della 2° o unica rata dell’imposta sostitutiva dell’Irpef e delle addizionali regionali e comunali dovuta a titolo di acconto per l’anno 2025
	Versamento della 2° o unica rata imposta sostitutiva regime forfettario agevolato per l’anno 2025
	Versamento della 2° o unica rata Imposta sostitutiva dell’Irpef e delle addizionali regionali e comunali con l’aliquota del 15% sui compensi derivanti dall’attività di lezioni private e ripetizioni svolte dai docenti titolari di cattedre nelle scuole di ogni ordine e grado
	Versamento della 2° o unica rata dell’Ires dovuta a titolo di acconto per l’anno 2025
	Versamento della 2° o unica rata dell’Irap dovuta a titolo di acconto per l’anno 2025
	Versamento della 2° o unica rata dell’addizionale Ires, dovuta a titolo di acconto per l’anno 2025
	Versamento della 2° o unica rata dell’addizionale IRES nella misura del 25% sulla produzione e vendita di materiale pornografico o di incitamento alla violenza (c.d. tassa etica), a titolo di acconto per l’anno 2025
	Versamento della 2° o unica rata della maggiorazione di 10,5% dell’aliquota Ires di cui all’art. 75 del TUIR dovuta a titolo di acconto per l’anno 2025
	Liquidazioni periodiche Iva III° trimestre 2025
	Imposta di bollo FE: III° trimestre 2025 I° e II° trimestre 2025 se inferiore a 5.000 euro
	Versamento imposta sostitutiva assegnazione/cessione agevolata ai soci
	Versamento 1° rata imposta sostitutiva estromissione agevolata
	CONTRATTI DI LOCAZIONE – Registrazione e versamento
	Ravvedimento speciale 2018-2022: versamento IX rata
2 Martedì	Ultimo giorno invio comunicazione integrativa ZES e ZLS
9 Martedì	Versamento decima rata Rottamazione quater (con 5 giorni di tolleranza)
16 Martedì	Soggetti Iva – Emissione delle fatture differite
	Associazioni sportive dilettantistiche – Registrazioni contabili
	Imu – Versamento saldo 2025
	Imposta sulle transazioni finanziarie (Tobin Tax) – Versamento
	ENTI E ORGANISMI PUBBLICI – Versamento ritenute
	SOSTITUTI D’IMPOSTA – Versamento ritenute operate alla fonte Versamento ritenute alla fonte su redditi di lavoro dipendente e assimilati corrisposti nel mese precedente. Versamento ritenute alla fonte su cessione titoli e valute corrisposti o maturati nel mese precedente. Versamento ritenute alla fonte su interessi e redditi di capitale vari corrisposti o maturati nel mese precedente. Versamento ritenute alla fonte su redditi di capitale diversi corrisposti o maturati nel mese precedente. Versamento ritenute alla fonte su provvigioni corrisposte nel mese precedente. Versamento ritenute alla fonte su redditi di lavoro autonomo corrisposti nel mese precedente. Versamento ritenute alla fonte su indennità di cessazione del rapporto di agenzia corrisposte nel mese precedente. Versamento ritenute alla fonte su indennità di cessazione del rapporto di collaborazione a progetto corrisposte nel mese precedente. Versamento ritenute alla fonte su redditi derivanti da perdita di avviamento commerciale corrisposti nel mese precedente. Versamento ritenute alla fonte su contributi, indennità e premi vari corrisposti nel mese precedente. Versamento ritenute alla fonte su premi e vincite corrisposti o maturati nel mese precedente. Versamento ritenute alla fonte su redditi derivanti da riscatti di polizze vita corrisposti nel mese precedente. Versamento ritenute operate dai condomini sui corrispettivi corrisposti nel mese precedente per prestazioni relative a contratti di appalto di opere o servizi effettuate nell’esercizio di impresa. Versamento addizionali regionale e comunale all’IRPEF sui redditi di lavoro dipendente e assimilati. Imposta sostitutiva dell’Irpef e delle addizionali regionali e comunali su premi di risultato e partecipazione agli utili
	Sostituti d’imposta – Imposte su premi di produttività
	Imprese di assicurazione – Versamento ritenute
	IVA – Liquidazione e versamento Iva mensile
	IVA – Versamento mensile (contribuenti che hanno affidato a terzi la contabilità)
	IVA – Versamento X rata Iva annuale
	SPLIT PAYMENT: versamento dell’IVA derivante da scissione dei pagamenti
	IMPOSTA SUGLI INTRATTENIMENTI – Versamento
	IMPOSTA FABBRICAZIONE E CONSUMO – Versamento
	IMPOSTA SUGLI INTRATTENIMENTI – Versamento mensile
	Modello Redditi PF –SP 2025– VERSAMENTO 7° – Saldo e I° acconto (Contribuenti che hanno scelto il pagamento rateale ed hanno effettuato il primo versamento entro il 30.06.2025) Irpef Irap Addizionale regionale Addizionale Comunale Tassazione separata Imposta sostitutiva sulle plusvalenze Soldo Iva – scadenza legata al modello redditi Contributo di solidarietà IVIE IVAFE Cedolare secca Imposta tassazione separata derivati da pignoramenti verso terzi
	Modello Redditi PF – Regime forfetario agevolato: versamento 7° – Saldo e I° acconto (contribuenti che hanno scelto il pagamento rateale ed hanno effettuato il primo versamento entro il 30.06.2025)
	Modello Redditi PF -Regime fiscale di vantaggio per l’imprenditoria giovanile e lavoratori in mobilità: versamento 7° – Saldo e I° acconto (contribuenti che hanno scelto il pagamento rateale ed hanno effettuato il primo versamento entro il entro il 30.06.2025)
	Modello Redditi – Società fiduciarie: versamento 7° rata dell’IVIE –saldo e I° acconto (contribuenti che hanno scelto il pagamento rateale ed hanno effettuato il primo versamento entro il 30.06.2025)
	Modello Redditi SC – Soggetti Ires: versamento 7°- saldo e I° acconto (contribuenti che hanno scelto il pagamento rateale ed hanno effettuato il primo versamento entro il 30.06.2025)
	Modello Redditi SC – Società “di comodo”: versamento 7° rata della maggiorazione del 10,5% – saldo I° acconto (per i soggetti che hanno effettuato il primo versamento entro il 30.06.2025)
	Versamento 7° rata tassa etica (rateizzazione a partire dal 30.06.2025)
	Adeguamento ISA – Versamento 7° rata (contribuenti che hanno scelto il pagamento rateale ed hanno effettuato il primo versamento entro il 30.06.2025)
	Modello Redditi PF, SP 2025– VERSAMENTO 6° – Saldo e I° acconto (rateizzazione con maggiorazione 0,40% per chi ha scelto il pagamento rateale ed hanno effettuato il primo versamento entro il 30 luglio 2025) Irpef Irap Addizionale regionale Addizionale Comunale Tassazione separata Imposta sostitutiva sulle plusvalenze Soldo Iva – scadenza legata al modello redditi Contributo di solidarietà IVIE IVAFE Cedolare secca Imposta tassazione separata derivati da pignoramenti verso terzi
	Modello Redditi PF – Regime forfetario agevolato: versamento 6° – Saldo e I° acconto (rateizzazione con maggiorazione 0,40%)
	Modello Redditi PF -Regime fiscale di vantaggio per l’imprenditoria giovanile e lavoratori in mobilità: versamento 6° – Saldo e I° acconto (rateizzazione con maggiorazione 0,40%)
	Modello Redditi – Società fiduciarie: versamento 6° rata dell’IVIE –saldo e I° acconto (rateizzazione con maggiorazione 0,40%)
	Modello Redditi SC – Soggetti Ires: versamento 6°- saldo e I° acconto (rateizzazione con maggiorazione 0,40%)
	Modello Redditi SC – Società “di comodo”: versamento 6° rata – saldo I° acconto (rateizzazione con maggiorazione 0,40%)
	Versamento 6° rata tassa etica (rateizzazione con maggiorazione 0,40%)
	Adeguamento ISA – Versamento 6° rata (rateizzazione con maggiorazione 0,40%)
	Modello Redditi PF –SP – SC 2025: versamento 6°rata – Proroga ISA Irpef Irap Addizionale regionale Addizionale Comunale Tassazione separata Imposta sostitutiva sulle plusvalenze Saldo Iva – scadenza legata al modello redditi Contributo di solidarietà IVIE IVAFE Cedolare secca Imposta tassazione separata derivati da pignoramenti verso terzi
	Modello Redditi PF –SP – SC 2025 – VERSAMENTO 5° – Saldo e I° acconto con maggiorazione 0,40% (PROROGA ISA) Irpef Irap Addizionale regionale Addizionale Comunale Tassazione separata Imposta sostitutiva sulle plusvalenze Saldo Iva – scadenza legata al modello redditi Contributo di solidarietà IVIE IVAFE Cedolare secca Imposta tassazione separata derivati da pignoramenti verso terzi
29 Lunedì	INTRASTAT – operatori intracomunitari con obbligo mensile
29 Lunedì	Iva – versamento acconto 2025
31 Mercoledì	Eredi persone decedute in data successiva al 28 febbraio 2025 – versamenti
	IVA – Acquisti intracomunitari ENC: dichiarazione e versamento
	Affitti – Versamento dell’imposta di registro sui contratti di locazione
	Vendite a distanza
	Comunicazione dell’opzione per il regime di tassazione delle SIIQ e delle SIINQ
	IVA/Intrattenimenti: Opzione per l’applicazione dell’IVA nei modi ordinari
	Presentazione della “Dichiarazione per la costituzione del Gruppo IVA”
	Ritenuta d’acconto sulle provvigioni: commisurazione al 20% del loro ammontare
	Dichiarazione dei redditi presentata dagli eredi
	Comunicazione all’Agenzia delle Entrate dei dati dei soggetti per i quali sono state effettuate le trattenute per l’intero importo del canone Rai
	Canone RAI: comunicazione all’Agenzia delle Entrate da parte dei soggetti che corrispondono pensioni senza vincolo di tesoreria unica

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